Cum de a calcula ratele de lichiditate 1
definiție
Lichiditatea - Capacitatea activelor care urmează să fie vândute rapid, la un preț aproape de piață. Lichiditatea - capacitatea de a aplica la bani (a se vedea termenul „active lichide.“).
De obicei se facă distincția între, lichiditatea scăzută foarte lichide și valori nelichide (active). Mai ușor și mai repede decât vă puteți obține pentru un activ valoarea sa maximă, mai mult lichid este. Pentru produsele de lichiditate se va potrivi cu viteza de execuție a acestuia, la un preț nominal.
în activele bilanțiere ale societății românești se află în ordinea descrescătoare a lichidității. Acestea pot fi împărțite în următoarele grupe:
A1. active foarte lichide (investiții în numerar și pe termen scurt)
A2. Active rapide (creanțe pe termen scurt, adică creanțe, plăți pe care sunt de așteptat în termen de 12 luni de la data raportării)
A3. Încet active realizabile (altele, care nu sunt menționate mai sus, activele circulante)
A4. active nelichide (toate active imobilizate)
Soldul pasivelor în gradul de creștere a maturității obligațiilor sunt grupate după cum urmează:
P1. Obligațiile cele mai urgente (fonduri împrumutate, care includ conturi curente de plătit către furnizori și contractori, personal, buget, etc.)
P2. pasive pe termen mediu (credite pe termen scurt, provizioane pentru cheltuieli viitoare, alte datorii curente)
P3. Datoriile pe termen lung (sold din secțiunea IV „pasive pe termen lung“)
P4. datorii permanente (organizații de capital).
Pentru a determina echilibrul de lichiditate ar trebui să compare rezultatele pentru fiecare grup de active și pasive. Ideal consideră că lichiditatea la care sunt îndeplinite următoarele condiții:
A1> A1
A2> P2
A3> P3
A4 <П4
De exemplu, cele de mai sus se poate efectua analiza de lichidități în grupuri automat în programul „analistul financiar“.
Calculul indicatorilor de lichiditate
În practică, analiza financiară, există trei indicatori de bază de lichiditate.
Raportul curent (total) raportul (rata de acoperire; raportul curent Engl, CR.) - raportul financiar egal cu raportul dintre curente (circulante) a activelor la datorii curente (pasive curente). Acesta este cel mai frecvent și mai frecvent utilizat pentru măsurarea lichidității. formula:
Coeficientul reflectă capacitatea companiei de a rambursa (pe termen scurt) datorii curente datorate doar activelor circulante. Cifra este mai mare, cu atât mai bine solvabilitatea companiei.
Valoarea normală a coeficientului de 2 sau mai multe (acest lucru este cel mai des folosit în reglementările românești, în lume, este normal 1.5-2.5, în funcție de industrie). O valoare mai mică de 1 indică un risc financiare ridicate asociate cu faptul că societatea nu este în măsură să plătească în mod constant facturile curente. Valoarea mai mare de 3 poate indica structura de capital irațional.
Raportul rapid (denumit uneori ca un intermediar de lichiditate sau de urgență;. Engl raport rapid, QR) - raportul financiar egal cu raportul dintre active extrem de lichide la curent datoriile pe termen scurt (pasive curente). Sursa datelor este bilanțul companiei este similară pentru ambele lichiditatea curentă, ci ca un activ nu sunt considerate stocuri, deoarece punerea lor în aplicare forțată a pierderilor va fi cel mai mare dintre toate capitalul de lucru. Formula raport rapidă:
Qr = (pe termen scurt + creanțe pe termen scurt investiții + numerar) / Datorii curente
Coeficientul reflectă capacitatea companiei de a plăti obligațiile curente în cazul unor dificultăți cu realizarea produselor.
Valoarea normală coeficient nu este mai mică de 1.
Raportul de lichiditate absolută - raportul financiar, care este raportul dintre investiții în numerar și pe termen scurt la datorii pe termen scurt (pasive curente). Sursa datelor este bilanțul societății este similară pentru ambele lichiditatea curentă, ci ca un activ ia în considerare numai banii și în apropierea acesteia, în fapt, înseamnă:
Cal = (numerar + termen scurt investiții) / Datorii curente
Spre deosebire de cele două de mai sus, coeficientul nu este larg răspândit în vest. Conform reglementărilor din România considerate valoarea coeficientului normal de cel puțin 0,2.
Raportul curent, rapid și lichiditatea absolută poate fi calculată automat folosind datele de bilanț ale programului „analistul financiar“.