exemplu calculul impozitului pe venit pentru formula Dummies

Fiecare întreprindere de afaceri se străduiește pentru a atinge profitabilitatea afacerii, profitul, duty-free. Rata dobânzii de bază aplicată venitului nu este mai mare de 20% și depinde de organizarea de amenajare a teritoriului în regiune.

Profit - este una dintre cele mai importante și cheie indicatorilor de performanță a oricărei întreprinderi. Toate datele sunt afișate în contul de profit și pierdere. Din aceasta puteți obține informații de încredere pentru perioada necesară. Regulator cu privire la impozitul pe venit este codul fiscal.

Funcția de impozit pe venit

Această taxă poate îndeplini mai multe funcții:

valorile impozabile

Pentru a afla cum de a determina impozitul pe venit exemplu pentru Dummies, trebuie să știți care indicatorii sunt supuse acestui tip de impozit.

Prin veniturile realizabile sunt clasate fonduri, primirea de care este asociat cu activitățile de bază ale companiei.

Acest produs este fabricat în mod direct organizația și achiziționate în vederea revânzării, lucrările efectuate la ordinele unor terțe părți sau a publicului.

venituri non-exploatare includ:

• câștigurile din anii anteriori, sa aflat în perioada de raportare;
• cuantumul amenzilor și penalități primite de la alte companii;
• primit datorii neperformante trecute anterior pe pierderi;
• Venitul obținut din acțiuni la capitalul altor societăți, nu de numărare fondurile utilizate pentru a plăti pentru emiterea de acțiuni suplimentare distribuite între acționari;
• venituri din surplus de active descoperite în timpul inventarului;
• proprietate de intrare donate și altele.

Profit pentru impozitul pe venit, de regulă, este definită ca veniturile companiei minus suma specificată deducții și rabaturi.

Caracteristici ale calculului

Perioada de calculare a acestei baze de impozitare cauzate de legislație și este egală cu anul calendaristic. Conform legii, compania are dreptul de a efectua calculul bazei de impozitare pentru impozitul pe venit și virării un avans pentru trimestru sau în fiecare lună.

La aplicarea metodei din primele perioade de referință luate în considerare aceste intervale:

1. Primele 3 luni de la 01.01 la 31.03;
2. 6 luni de la 01.01 până la 30.06;
3. Primele 9 luni de la 01.01 la 30.09.

În cazul în care societatea se acordă dreptul de a utiliza a doua metodă, perioadele sunt calculate în funcție de lună.

Deoarece rata de impozitare distribuite

În cazul în care a adoptat cota de impozitare de 20%, în conformitate cu legislația din Codul fiscal, 2% merge pentru a reface bugetul federal al țării, iar 18% devine mai bogat regională. În plin merge la trezorerie federale de întreprinderi, exploatare a resurselor minerale din hidrocarburi off-shore.

Cum de a calcula impozitul pe venit? Formula este:
NP = (OD - OD) * SOR / 100
În cazul în care: NP - impozitul pe venit; ML - veniturile totale; SAU - costul total; SNP - rata dobânzii acestei taxe.

Astfel, în scopul de a face calculul, trebuie să luați venitul total de organizare, din care se scade toate costurile. apoi înmulțiți rezultatul cu rata dobânzii fixă ​​și se împarte la 100. Suma care rezultă și din care se deduce în buget.

Luați în considerare la calculul impozitului pe profit corporativ, iar formula de probă la tabelele de la rata de 20%, cu perioada de raportare trimestrială.

În cazul în care societatea nu efectuează plăți lunare, calcularea bazei de impozitare se face pe baza contabilității de angajamente pe o bază trimestrială.

De exemplu, veniturile companiei „Orion“ pentru perioada de raportare sunt netezite 800 de mii. Ruble,
Costurile de producție - 500 de mii de ruble ..
Pe această bază, baza de impozitare este luată în calcul 300 de mii. Ruble. În cazul în care societatea nu are privilegii. Aceasta înseamnă că 300 de mii. Ruble înmulțit cu rata și împărțit la 100. Plățile bugetului să fie de 60 de mii. Ruble, din care 54 de mii. Ruble vor merge la bugetul regional și al 6-lea. Ruble la federal.

bilanțului Cifra de afaceri - un registru important al

Acest raport, care este disponibil în fiecare companie poate obține informațiile necesare cu privire la toate tranzacțiile efectuate cu mijloace. La elaborarea acestui document important ia în considerare politicile contabile ale organizației și situația generală. Este necesar să se producă toate tipurile de impozite și pasive, diferența, în conformitate cu prevederile PBU 18/02.

Exemple de calcule

Un exemplu de modul de calculare a impozitului pe venit cu ușurință și în mod clar pe balanța de verificare, prin construirea unui tabel.

Exemplu de calcul balanta de verificare

La calcularea acestui indicator ar trebui să ia în considerare faptul că rezultatul este un profit contabil. și nu fiscale.

Pbu 18/02 caracteristici și specificul

Profit - este rata netă de funcționare a societății, calculată ca diferență pozitivă între venitul cumulativ și rambursarea costului de producție.

Cu toate acestea, astfel de valori conta în contabilitate și fiscalitate nu a fost efectuată în mod egal. În timpul funcționării, există momente când o anumită sumă poate fi recunoscută într-o înregistrată și recunoscută într-un alt datorită utilizării diferitelor tehnici.

Aceste diferențe duce la marja de profit non-identice. și un contabil atunci când acestea par necesare pentru a efectua o altă intrare de reglare, precum și reglementarea valoarea impozitului pe profit la valorile contului fiscal.

Contabilizarea impozitului pe profit PBU 18/02 - prevedere care necesită afișare în contabilitate a cauzat diferența în calcularea acestui impozit, permițând controlul corectitudinii pregătirii sale, pentru a preveni posibilele erori.

Care sunt plățile în avans

Mărimea plății în avans este calculat pe venit nu sunt de fapt disponibile, precum și pe baza datelor din ultimul trimestru.

Plățile lunare sunt efectuate de către întreprinderi, venitul mediu pe care a fost mai mare de 15 milioane. ruble în cele 4 trimestre anterioare. Aceste plăți pot fi executate sub orice formă la luna 28.

Rata dobânzii de bază aplicată venitului nu este mai mare de 20% și depinde de organizarea de amenajare a teritoriului în regiune.

Companiile, venitul mediu este mai mică decât această valoare, pe baza datelor din ultimele patru trimestre, a permis să efectueze plăți în avans trimestrial. Acestea sunt calculate din venitul primit de fapt, avansul este transferat în ultima lună a fiecărui trimestru, nu mai târziu de 28.

Luați în considerare exemplul de modul de calculare a plății în avans a impozitului pe venit. Dar, înainte de a ajunge la afaceri nu este de prisos pentru a afla modul în care societatea este obligată să efectueze plăți pe un trimestrial sau lunar. Cum se calculează?

1. Se calculează baza de impozitare, de la totalurile cumulate ale fiecăreia dintre ultimele patru trimestre.
2. Tipărește cifra medie trimestrială. Pentru a face acest lucru, se adaugă la toate cifrele și împărțiți de patru. . În cazul în care baza de impozitare este mai mare decât cele 15 de milioane de ruble, taxele ar trebui să plătească lunar, în cazul în care nu - trimestrial.

Plățile în avans pentru impozitul pe venit: exemplu de calcul

Pentru că veniturile trimestrul aplicabil de impozitare a „Profi Plus“ sa ridicat la 12 milioane de euro. Ruble.

Calculul plății trimestriale 12 mln. Frecați. x 20% până la enumerarea 2.4 Mill. ruble.
Valoarea plății în avans sunt ca diferență între 2,4 mln. Ruble plăți trimestriale și rate lunare deja expulzati. Din moment ce ei nu au fost, în primul trimestru al plății este condiționată de întreaga sumă.

În trimestrul al II-lea a fost făcută o plată în avans - 800 de mii de ruble (2,4 milioane de ruble: 3).

• Peste jumătate din baza de impozitare calculat - 30 de milioane de ruble ..
• Prin urmare, valoarea de plată trimestru este de 6 Mill. Ruble (30 milioane. Rub. X 20%).
• Supliment 6 luni 1,2 mln :. (6 -800 -2.4 x 3).

În trimestrul III de plată în avans pentru luna de 1,2 milioane (6 milioane de ruble - .. 2,4 milioane de ruble 3 ..) ..

• Pe parcursul primelor 9 luni de impozitare pe venit se calculează în mărime de 41,0 mil. Ruble. Prin urmare, plata în jos va fi nivelat 8,2 mil. Ruble (41,0 mil. Rub. X 20%).
• Ca rezultat, întreprinderea sa transformat supraplată 1,4 milioane (8,2 mil - .. 6.0-1.2 mil x 3 ..)..

În cazul în care societatea nu efectuează plăți lunare, calcularea bazei de impozitare se face pe baza contabilității de angajamente pe o bază trimestrială. Pentru aceasta se aplică rata dobânzii pentru calculul plății în avans.

La calcularea taxelor pentru 6 și 9 luni se utilizează mecanismul prin care plățile enumerate mai sus sunt luate în considerare în calculele sumelor trimestriale creditare.