Ce este trezorerie
Destinația de plasare ordine, circulația și răscumpărarea titlurilor de stat pe territoriiRumyniyaustanavlivaetsya PravitelstvaRumyniyaot potrivit decretului №906 din 09.08.94, în conformitate cu Regulamentul privind ordinea de plasare, circulația și răscumpărarea titlurilor de stat, aprobat de Ministerul finansovRumyniya№140 pe 21/10/94
bonuri de tezaur sunt titluri de stat și pot fi acceptate ca plată pentru bunurile vândute și servicii furnizate fără restricții. precum și ca fiind obiectul de gaj.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, în conformitate cu ordinele emise de acestea, a fost emiterea de certificate de trezorerie. Eliberarea de obligații de trezorerie este efectuată într-o formă non-documentară, și anume, sub formă de intrări în conturi speciale „depozit“ autorizat bancă comercială - agent al Ministerului Finanțelor. Aceeași bancă poate acționa ca un agent plătitor, efectuarea de plăți în numerar către deținătorii de certificate de trezorerie la momentul răscumpărării lor. Rata dobânzii la Bonurile de trezorerie se stabilește în funcție de maturitatea lor.
Titularii de bonuri de tezaur de valori mobiliare deschise de cont pe baza propriilor declarații. Traducerea certificate de trezorerie dintr-un cont se efectuează pe baza documentelor administrative, în conformitate cu reglementările de depozit autorizate. Pe baza transferului de obligații de trezorerie dintr-un cont titularilor primesc un extras din conturile de depozit, ce confirmă dreptul de proprietate al unei persoane de a obligațiilor de plată asumate.
În conformitate cu Regulamentul privind ordinea de plasare, circulația și răscumpărarea titlurilor de stat, titluri de stat se poate face recurs într-o formă fără restricții și restrânsă.
titluri de stat proprietar poate efectua operațiuni cu ei. prevăzut de Regulamentul privind ordinea de plasare, circulația și răscumpărarea titlurilor de stat.
În primul rând, trebuie remarcat dreptul proprietarului de a rambursa datoriile sale prin bonuri de trezorerie (utilizând transferul lor la conturile de plătit).
În punerea în aplicare a obligațiunilor obligatorii calcule de trezorerie de decontare efectuate la prețul lor nominal. În plus, posibila vânzarea de bonuri de trezorerie ale persoanelor juridice și fizice - rezidenți ai Federației Ruse, precum și angajamentul de titluri de stat pentru împrumuturi, inclusiv cele din banca depozitară.
bonuri de trezorerie pot fi decontate în numerar sau scutiri de impozite.
La rascumpararea titlurilor de stat în numerar, aceste fonduri sunt transferate în contul de decontare (curent) al întreprinderii (organizației).
Compania este scutirea de impozit în biroul fiscal la locul înregistrării sale. Pentru a compensa datoria bugetul federal întreprinderii, în același timp, primește suma arieratelor la bugetul federal al tuturor tipurilor de impozite disponibile pe compania de la data depunerii la autoritatea fiscală trezoreria scutirii fiscale.
În cazul în care suma de arierate la toate tipurile de impozite pe contribuabil mai mică decât valoarea de trezorerie a scutirii de impozit, suma rămasă este plătită prin compensarea plăților fiscale curente la bugetul federal. În lipsa restanțelor contribuabilului privind plățile către bugetul federal, datoria este plătită prin compensarea plăților curente în cadrul bugetului specificat. A trecut pe plățile curente sunt efectuate în timp. stabilit pentru plata taxelor corespunzătoare la bugetul federal.
Trebuie remarcat faptul că sancțiunile evaluate la autoritățile fiscale și contribuabilul pentru neplata neplătite privind taxele de timp și plăți la bugetul federal, de la data de set-off de arierate, recuperarea nu poate fi și nu este luată pentru a compensa bugetul federal.
Răscumpărarea titlurilor de stat de la începutul data scadenței prevăzută în certificatul global, efectuat în numerar și scutite de taxe la rata curentă, calculată după cum urmează:
în cazul în care Tk - rata curentă a obligațiilor de trezorerie;
T - obligații nominale de trezorerie;
T - termenul pe care această legătură Trezoreriei este în circulație, dar nu mai mult decât perioada de circulație, stabilit în eliberarea din seria T de certificate de trezorerie;
P - rata procentuală la Bonurile de trezorerie.
Contabilitate, bonuri de tezaur se face acum pe cont 58 de „investiții pe termen scurt,“ subconturi „bonuri de tezaur“. Detașarea titlurilor de stat al primului titular se face cu următoarea mențiune contabilă:
Dt 58 Kt 96 - la valoarea nominală,
folosind contul 96 „țintă de finanțare și venituri,“ subconturi „bonuri de tezaur“.
Atunci când se utilizează titluri de stat pentru a rambursa datoriile pe termen scurt ale titularului produce contabilitate ca urmare a intrării:
Dt 60 (76) K-58 t - la valoarea nominală
La rândul său, compania a primit certificate de trezorerie pentru a rambursa conturi de plătit, reflectă acest fapt în felul următor:
Dt 51 Kt 58 - egal cu valoarea nominală
Dt 51 Kt 80 - valoarea dobânzilor aferente pasivelor
La maturitate este postat de impozit emitent scutite:
folosind contul 68 „Plățile în buget“ (în subconturile taxe corespunzătoare), cu reflectarea obligatorie în analitice detaliile contului pentru a primi o scutire de taxe.
Titularul principal al obligațiilor de trezorerie produce la înregistrarea lor de rambursare:
D-K-96 t 85 t / capital suplimentar
Punerea în aplicare, transport și alte cedări (cu excepția celor menționate mai sus) titluri de stat în plasarea secundară a acestora se reflectă în contul 48 „Realizarea altor active“, în modul stabilit de reglementările privind aplicarea Planului de conturi pentru activități financiare și economice ale întreprinderilor, aprobate de Ministerul Finanțelor al URSS din 11.01.91 №56 oraș.
În cazul realizării titlurilor de stat la oferta lor secundară la un preț negociat, mai puțin decât prețul de achiziție, diferența dintre prețul de vânzare de titluri de stat și valorile contabile este recunoscută de următoarele postări: