Cum de a calcula impozitul pe profitul organizației în 2019

anterior ◈ următoarea

Calculul impozitului pe venit - una dintre tranzacțiile contabile cele mai complexe. Pe exemplul ne arată cum să calculeze impozitul pe venit, da formula, rata reală și metoda de calcul.

Impozitul pe profit pentru Dummies. Întrebări populare și instrucțiuni pas cu pas.

Ce fel de impozit, și cât de mult bani pe care sunt supuși?

Impozitul pe venit se plătește la venituri minus cheltuieli. Firmele sunt obligate să plătească un procent din profiturile lor la buget. Cu excepția cazului în care o folosesc moduri speciale: STS UTII UAT. Sau comportament de jocuri de noroc. Organizațiile speciale fiscale scutite de la plata impozitului pe venit. Ne vom uita la modul în care să plătească impozite pe profit organizațiilor care se aplică regimul fiscal general.

Cine să plătească impozitul pe venit?

Plătitorii de impozit pe venit:

companiile românești privind sistemul comun de impozitare;
companiile străine care primesc munca de profit vRumyniyaili prin Oficiul Român.

Nu plăti această taxă:

Care sunt ratele de impozitare pe venit?

angajarea persoanelor cu handicap;
produc mașini;
Ele operează într-o zonă economică specială;
Acestea sunt locuitorii din techno si parcuri industriale.

În București, 13,5% din profiturile sunt plătite doar de către locuitorii din zona economică specială, care desfășoară activități pe teritoriul său.

În majoritatea regiunilor, rata de impozitare este redusă cel puțin unele dintre activitățile.

În plus față de principal, există tarife speciale. Impozitul pe venit aferent acestor rate este pe deplin direcționat către bugetul federal.

Acestea sunt utilizate pentru societăți în prezența unui anumit statut, sau pentru anumite tipuri de venituri:

Se crede impozitul pe venit curent - o formulă?

Sunteți o organizație pe un venit regulat și a primit pentru anul calendaristic în 4,5 milioane de ruble. În acest caz, costurile suportate până la 2,7 milioane de ruble. Vom înțelege cum să conta impozitul pe venit. Profitul dumneavoastră este de 4,5 milioane - 2,7 milioane = 1,8 milioane de ruble. Din această sumă, și trebuie să plătească impozit. În cazul în care rata regională în zona dumneavoastră, iar principalul este de 18%, apoi la sfârșitul anului va plăti:

bugetul local -

bugetul federal -

Dacă rata din regiune a scăzut la 13,5%, calculul este după cum urmează:

bugetul local -

Acest ecran arată că valoarea veniturilor fiscale pentru bugetul federal nu este schimbat - 2% din venitul în orice caz ajunge acolo.

Ceea ce contează ca venit?

Venituri - venitul din operațiuni (vânzări, servicii sau lucrări) și din alte surse (dobânzi bancare, proprietate de închiriere). Venituri la calcularea impozitului pe venit au reprezentat TVA și accize, se confirmă: facturi, ordine de plată, înregistrările din cartea de venituri și cheltuieli, registrele contabile.

Ceea ce este considerat un cost?

Costuri - confirmate și cheltuieli rezonabile ale companiei. Ele sunt asociate cu activitatea industrială:

salariul angajaților;
costul materiilor prime și a echipamentelor;
amortizare;
etc.

Și nu este legată de producție:

taxele legale;
diferența în ratele de schimb;
dobânzi la credite;
etc.

Ce cheltuieli sunt deduse din venituri?

Contabili strâns corelați cu titluri de valoare care confirmă cheltuielile pentru impozitul pe venit. Deoarece scăderea costului veniturilor poate fi numai sub rezerva condițiilor:

cheltuielile trebuie să fie justificate - pentru a dovedi fezabilitatea economică;
dreptul de a emite documente primare (venituri și cheltuieli de carte de contabilitate, registrele fiscale).

În acest caz, există o listă a costurilor care nu pot fi luate în considerare la scăderea de bază.

Din venitul:

Ce cheltuieli nu pot fi deduse?

Lista cheltuielilor care nu reduc venitul este dată în articolul 270 din Codul fiscal. La calcularea impozitului pe venit este:

Care este punctul de recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor?

Momentul recunoașterii - perioada de timp în care veniturile sau cheltuielile se reflectă în înregistrarea pentru impozitul pe venit. Astfel de momente sunt două. acestea depind de metoda de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor:

Metoda de numerar presupune că:

Venitul este recunoscut în momentul sosirii în numerar sau în contul bancar al societății, nu înainte;
să ia în considerare costurile de pensionare a box-office cu un proiect de lege sau de plată, nu înainte;
la plata sumei taxei sunt luate în considerare de către datele de primire sau anulate.

cumulare pentru impozitul pe venit:

Venitul este recunoscut atunci când sunt efectuate (în baza unor contracte sau ordine de plată), și nu cu plățile directe;
să ia în considerare costurile suportate, ca nu atunci când fondurile sunt debitate din conturile;
la plata sumei taxei reprezentat pentru datele documentate, chiar dacă plata este, de fapt, a avut loc mai târziu.

metoda de calcul are dreptul de a utiliza toate întreprinderii. Dar utilizarea metodei de numerar este limitat:

este interzisă utilizarea băncilor;
Compania a recunoscut venituri și cheltuieli, de fapt, numai în cazul în care venitul nu depășește 1 mln. Freca. pentru fiecare dintre ultimele patru trimestre;
în cazul în care este depășită aplicarea metodei limitei, compania este obligată să se mute în baza contabilității de angajamente de la începutul anului.

Care este baza de impozitare, în cazul în care compania a suferit o pierdere?

Mulți oameni de afaceri se întreabă cum să calculeze impozitul pe venit la o pierdere. profit, în conformitate cu normele de contabilitate fiscală nu este negativ. Chiar dacă la sfârșitul anului a format o pierdere, baza de impozitare se reduce la zero. Brut în acest caz este de asemenea zero. Registrele de contabilitate fiscală ar trebui să confirme corectitudinea calculării bazei de impozitare. Declarația se aplică în mod necesar, chiar și în cazul în care valoarea taxei este egală cu zero.

Calculul impozitului pe venit - un exemplu pentru Dummies

Să considerăm un exemplu simplu pentru a înțelege modul în care taxa se calculează.

Ltd. a primit un împrumut bancar de 500 000 de ruble;
jucării vândute 1180 000 de ruble, inclusiv TVA;
materie primă utilizată pentru producția de 350 000 ruble;
salariile lucrătorilor plătite, în valoare de 250 000 de ruble;
prime de asigurare au reprezentat 40 000 de ruble;
a efectuat o depreciere în valoare de 30 000 ruble;
Am plătit dobânzi la împrumut în valoare de 25 000 de ruble;
El vrea să ia în considerare pierderile de anul trecut de $ 120,000 de ruble.

Deoarece venitul este considerat fără TVA, atunci acesta va fi de 1 000 000 de ruble la cota de TVA de 18%. A 180 000 ruble - valoarea TVA-ului, pe care Societatea va transfera la stat. Sumele de credite pentru profit nu sunt impozitate, pur și simplu nu sunt incluse în baza de impozitare, conform revendicării 10, Clauza 1 din articolul 251 din Codul fiscal. Prin urmare, 500.000 de ruble împrumut nu este considerat venit.

Apoi, profitul Ltd. „Hummingbird“ in T1:

Aceasta este venitul minus cheltuielile și mai puțin pierdere anul trecut.

Impozitul datorat se calculează prin următoarea formulă:

du-te la bugetul federal;

du-te la bugetul regional.

De ce am nevoie de un calculator?

Început Calculator de afaceri va ajuta să decidă ce regim fiscal este utilizarea mai profitabilă. Folosind calculatorul online livra contabili și manageri de dificultățile la calcularea sumei de bani care urmează să fie plătit. Introduceți informațiile în rândul și urmăriți rezultatul pe ecran.

În veniturile introduceți suma câștigat pentru anul.

În registrul de cheltuieli în detaliu:

costurile forței de muncă;
Alte cheltuieli împreună cu TVA.

Calculator în sine display-uri în valoare de cheltuieli.

TVA-ul separat;
separat privind impozitul pe venit;
cu care se ridică la plata taxei;
Profitul reținut pe dezvoltarea afacerilor;
și profitabilitatea companiei ca procent.

Dragi cititori, dacă vedeți o eroare sau greșeală de scriere, ne ajută să-l repara! Doar selectați-l și apăsați în «Ctrl» cheie și «Enter». Învățăm despre inexactitățile și corectați-l.