Cum de a calcula raportul curent formula de calcul, caracteristici, exemple de valori

Rezumat: Stabilitatea financiară a întreprinderii este evaluată de mai mulți indicatori. Unul dintre cheie - raportul curent. Acest raport de active circulante în datorii curente, indicând dacă societatea încheie rapid fondurile. Optim, valoarea este în intervalul de 1-2,5.

Stabilitatea financiară permite întreprinderilor să estimeze raportul curent. Aceasta este o demonstrație a indicatorului de solvabilitate spune dacă societatea este în măsură să răspundă la datorii pe termen scurt.

De ce contează?

Indicatorul nu este necesară în managementul contabil, fiscal și contabilitate de gestiune. Se consideră că este necesar pentru a confirma solvabilitatea pentru investitori sau bănci. În unele cazuri, este util atunci când negociază cu furnizorii.

în ceea ce privește băncile evaluează de solvabilitate a societății și să ia o decizie de a acorda un împrumut.

Pentru investitori, este necesar să se evalueze rentabilitatea investițiilor și calendarul de profit.

Cu toate acestea, întreprinderile mici au nevoie de mai mult indicator pentru auto-examinare:

Formula de calcul

mai multe formule sunt folosite pentru a calcula raportul curent. Întreaga esență se reduce la un singur lucru: este raportul dintre activele curente și datoriile curente. Datele sunt preluate din bilanț:

Cote. T = Ao / Ok, unde

Ao - active circulante (soldul total al secțiunii II);

Ok - datorii curente (soldul total al secțiunii V).

Ao - total de trei tipuri de active:

• bystrooborachivaemyh (disponibilități bănești, fonduri în contul curent, investițiile în titluri de valoare);
• vândute rapid (bunuri expediate, fonduri de la depozite, creanțe datorii de până la 12 luni.)
• realizarea, care are nevoie de timp (TVA plata datoriilor de încasat pe an).

Ok - suma pasivelor pe termen scurt:

• de plătit furnizorilor;
• arieratelor la salarii;
• taxe de plătit;
• împrumuturi pe termen scurt.

Concluzie: Raportul de lichiditate în intervalul normal, dar având în vedere faptul că este o întreprindere industrială, 1,88 indică o lipsă de lichidități. Compania este mai puțin stabilă în comparație cu exemplul anterior.

valori posibile

Raportul normal de 1-2.5. Dacă este în acest interval, compania cheltuiește bani în mod eficient și poate îndeplini obligațiile.

Cu toate acestea, pragul inferior și superior depinde de domeniul de aplicare. Pentru societățile comerciale 1 - aproape de normal, pentru că au o mulțime de credite pe termen scurt. Cu toate acestea, industria este valoarea critică, deoarece acestea au o cantitate mare de muncă în curs de desfășurare și o mulțime de inventar.

o importanță critică medie pentru majoritatea afacerilor:

• mai putin de 1 - societatea nu poate plăti facturile;
• 2,5 - compania cheltuiește bani ineficient.

Dinamica modificărilor coeficientului pentru întreprinderea SA „Transneft“:

figura prea mare arată, de asemenea, o mare perioadă de fonduri pe cifra de afaceri.

Excesul de active circulante asupra pasivelor indică prezența rezervelor. firma lor poate trimite la daune. Situația opusă spune despre problemele de lichiditate și de incapacitatea de a îndeplini obligațiile.

Cum de a îmbunătăți raportul?

Există 2 moduri de a face acest lucru:

• reduce dimensiunea conturilor de plătit;
• creșterea activelor circulante.

Factorul poate fi necesar pentru a calcula alți indicatori ai companiei.